任务2.3 处理储蓄存款业务

学习目标

知识目标

✧ 活期储蓄存款的概念与业务类型

✧ 各类型活期储蓄存款业务的会计核算方法

能力目标

✧ 能根据个人客户需求进行不同账户的开/销户操作

✧ 能根据客户需求进行现金存取款和转账操作

✧ 能按规定进行结息和付息操作

素养目标

✧ 培养“以客户为中心”的服务意识

✧ 具备“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的信用服务观念

任务引入

（1）2015年1月25日，李莉持有现金350000元，其理财计划如下：其中5000元将为生活备用金；计划存入一笔基金，今后三年内每月使用3000元；还有50000元无法确定存期，但在支取时希望能获得高于活期存款的利息，其余资金预计未来五年内无须使用，五年后将用于住房装修。王东计划今后三年中每月存入1000元。陈可可目前持有闲置资金500000元，三年后有使用需求，三年内希望以该笔资金的利息收入补贴生活支出。恒大银行羊城支行将如何根据以上客户的需求办理相应业务呢？

（2）2018年2月18日，李莉存入活期储蓄存款2000元，2018年3月4日，李明支取活期储蓄存款3000元，2018年3月9日，李莉向王东的活期存款户转账1200元；2018年3月21日，银行为李莉、王东、陈可可支付活期储蓄存款利息，分别为10元、20元、30元；2018年4月20日，陈可可办理活期储蓄存款销户，已知3月21日终账户余额为30000元，3月31日取出5000元，4月2日存入10000元，请写出销户分录。

（3）2018年1月25日李莉提前部分支取40000元本金，剩余部分到期支取，请写出存入、提前部分支取、到期支取环节的会计分录。

（4）2018年1月25日，王东支取零存整取存款，请写出存入、每月续存、到期支取会计分录。

（5）2018年1月25日，李莉支取整存零取存款，请写出存入、每月支取本金，到期支取本息会计分录。

（6）陈可可按约每月取息，2018年1月25日，陈可可支取存本取息存款，请写出每月支取利息，到期支取本息会计分录。

（7）如果陈可可的存本取息存款没有存满三年，而在2016年7月12日提前支取本息，请写出相关会计分录。

（8）2015年10月12日，李明支取定活两便储蓄存款50000元，请写出相关会计分录。

设各存款类别的年利率如下：

相关知识点

储蓄存款是指商业银行通过信用方式吸收的城乡居民闲置资金所形成的存款，是银行筹集资金的主要方式。国家对居民储蓄实行鼓励和保护的政策，对个人储蓄存款实行“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。

一、储蓄存款的分类

1．活期储蓄存款

活期储蓄存款是存入时不约定存期，储蓄存款户可随时存取，并按结息期计算利息的储蓄存款。该种存款起存金额为1元，多存不限，适用于居民个人生活待用资金的存储。

2．定期储蓄存款

定期储蓄存款是在存入款项时约定期限，一次或在存期内分次存入本金，到期整笔或分期等额支取本金或利息的一种储蓄方式。该种存款适用于居民个人生活节余款和有计划积累或有计划使用的储蓄存款。定期储蓄存款一般采用逐笔计息的方式，利随本清。按照资金的存取方式不同，定期储蓄存款又可分整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、整存零取定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款四种类型。

（1）整存整取定期储蓄存款

整存整取定期储蓄存款是一次存入一定数额的本金，约定期限，到期一次支取本息的储蓄存款。该存款品种50元起存，多存不限，存期分为3个月、6个月、1年、2年、3年和5年六个档次。

（2）零存整取定期储蓄存款

零存整取定期储蓄存款是指在开户时约定期限，存期内按月存入定额本金，到期一次支取本息的储蓄存款。若中途漏存仍可续存，但必须次月补存。此种储蓄存款5元起存，多存不限，存期分为1年、3年、5年三个档次。

（3）整存零取定期储蓄存款

整存零取定期储蓄存款是一次存入本金，约定期限，存期内分次提取本金，到期一次计付利息的储蓄存款。分期支取的间隔期分为一个月、三个月或半年，由存款人在存款时与银行约定。最低起存金额为1000元，存期分为1年、3年和5年三个档次。

（4）存本取息定期储蓄存款

存本取息定期储蓄存款是在存款时一次存入本金，存期内分次支取利息，到期一次支取本金的储蓄存款。取息日由存款人开户时与银行约定，可以一个月或几个月取息一次。不得提前支取利息，取息日未取息，以后可随时取息，但不计复息。该种存款最低起存金额为5000元，多存不限，存期分为1年、3年和5次三个档次。

3．定活两便储蓄存款

定活两便储蓄存款是指在开户时不确定存期，存款人可以随时提取，利率随实际存期长短而变动的一种储蓄存款。这种储蓄存款兼具流动性和收益性，在达到一定存期时能够取得比活期储蓄存款更高的收益。

4．个人通知储蓄存款

个人通知储蓄存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取日和支取金额。存款人需一次存入，可以一次或分次支取。存入时，存款人可自由选择一天通知存款或七天通知存款，利率以取款当日中央银行挂牌利率为准。

二、活期储蓄存款的核算

1．开户

开户时，商业银行受理存款人提交的身份证、现金，点收现金后，打印“活期储蓄存款凭条”交客户签字。然后登记“活期储蓄开销户登记簿”，开立“活期储蓄存款分户账”和“活期储蓄存折”。最后以“活期储蓄存款凭条”作“吸收存款——活期储蓄存款”账户的贷方凭证，并以其为依据借记“现金”分户账。其会计分录为：

借：库存现金

贷：吸收存款——活期储蓄存款——存款人户

2．续存

续存现金时，商业银行受理存款人提交的“存折”和现金，点收现金后，打印“活期储蓄存款凭条”交客户签字。然后以“活期储蓄存款凭条”作“吸收存款——活期储蓄存款”账户的贷方凭证，并以其为依据借记“库存现金”分户账。会计分录与开户相同。

3．支取

支取现金时，商业银行打印取款凭条交储户签名确认，如为大额现金支取，还需要客户提交身份证件。凭密码支取的，则需要存款人输入预留密码。然后以“活期储蓄取款凭条”作“吸收存款——活期储蓄存款”账户的借方凭证，并以其为依据贷记“库存现金”分户账。其会计分录：

借：吸收存款——活期储蓄存款——存款人户

贷：库存现金

4．销户

销户时，商业银行查询账户余额后，计算出自上次结息日起至清户前一日的利息（计息方法与单位活期存款相同），然后打印“活期储蓄取款凭条”交客户确认，并填制“储蓄存款利息清单”作“利息支出”科目借方凭证。其会计分录为：

借：吸收存款——活期储蓄存款——存款人户

利息支出——活期储蓄存款利息户

贷：库存现金

5．入息

活期储蓄存款利息计算方法与单位活期存款相同，按季结息，以每季末月20日为结息日，按当日挂牌活期存款利率计息，并把利息存入存款账户。其会计分录为：

借：利息支出——活期储蓄存款利息户

贷：吸收存款——活期储蓄存款——存款人户1

吸收存款——活期储蓄存款——存款人户2

……

三、定期储蓄存款

（一）整存整取储蓄存款的核算

1．开户

办理整存整取储蓄存款，商业银行受理客户提交的现金以及身份证明，清点现金后，填制一式三联的“整存整取定期储蓄存单”，第一联代现金收入传票办理收款，第二联加盖业务公章后交储户作为到期时取款依据，第三联做卡片账由银行留存，并据以登记开销户登记簿。其会计分录为：

借：库存现金

贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取——存款人户

2．支取

整存整取定期储蓄存款支取时分为以下几种情况：到期支取、逾期支取、全额提前支取、部分提前支取。

（1）到期/过期/全额提前支取

存款人持“整存整取定期储蓄存款凭证”第二联来行取款时（其中提前支取还须提交身份证），商业银行应审查存款凭证上的公章是否由本行签发的，按不同的支取方式计算相应的利息，填制两联利息清单，在凭证上填写利息金额，并加盖“结清”戳记，销记开销户登记簿。然后以一联利息清单作“利息支出”科目的借方凭证，以“整存整取定期储蓄存款凭证”第二联作“吸收存款——定期储蓄存款”科目借方凭证，并以上述科目的差额为依据，登记“库存现金”分户账。

借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取——存款人户

利息支出——定期储蓄存款利息户

贷：库存现金

（2）部分提前支取

如果存款人部分提前支取存款，采取“满付实收，更换新存单”的做法，即将原存单的本金视为全部付出，同时计付提前支取部分的利息。对剩余部分另开新存单，存期、到期日、利率沿用旧存单。根据所计得填制两联利息清单，在凭证上填写利息金额，并加盖“结清”戳记，以一联利息清单作“利息支出”科目的借方凭证，以存款人提交的“整存整取定期储蓄存款凭证”第二联作“吸收存款——定期储蓄存款”科目借方凭证，同时对剩余本金另开一式三联“整存整取定期储蓄存款凭证”（做法见单位定期存款开户操作），并以上述科目的差额为依据，登记“库存现金”分户账。其会计分录为：

借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取——存款人户（全部本金）

利息支出——定期储蓄存款利息户（提前支取部分）

贷：库存现金

吸收存款——定期储蓄存款——整存整取——存款人户（未支取部分）

3．利息的计算

（1）到期支取

整存整取储蓄存款在原定存期内的利息，一律按存入日（开户日）挂牌公告的利率计付利息，存期内遇利率调整，不分段计息。

（2）提前支取

整存整取储蓄存款未到期，如存款人全部提前支取，按支取日挂牌公布的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取部分，按支取日挂牌的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时，按原存入日约定的利率计息。

（3）逾期支取

整存整取储蓄存款逾期支取，除约定自动转存的以外，其超过原定存期的部分，按支取日挂牌的活期储蓄存款利率计付利息。

（二）零存整取储蓄存款的核算

1．开户

办理零存整取储蓄存款，商业银行受理客户提交现金以及身份证明，清点现金后，填制“零存整取定期储蓄存款凭条”，登记“开销户登记簿”，开立分户账并签发存折。然后，银行在存款凭条上加盖“现金收讫”章作“吸收存款——定期储蓄存款”科目贷方凭证，并以此为依据借记“库存现金”分户账。其会计分录为：

借：库存现金

贷：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取——存款人户

2．续存

办理零存整取储蓄存款，商业银行受理客户提交的现金和存折，审核无误后，填制“零存整取定期储蓄存款凭条”，以存款凭条作“吸收存款——单位定期存款”科目贷方凭证，并以其为依据登记库存现金分户账，存折更新余额后退交存款人。其会计分录为：

借：库存现金

贷：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取——存款人户

3．支取

零存整取定期储蓄存款支取分成到期支取、逾期支取和提前支取三种情况，该种存款只能办理全额提前支取，不能部分提前支取。

无论何种形式的支取，商业银行受理客户提交的存折，审核无误后，分不同支取情况计算利息和利息所得税，填制利息清单和利息所得税记账凭证，销记开销户登记簿。商业银行应以存折作“吸收存款——定期储蓄存款”科目的借方凭证，一联利息清单作“利息支出”科目的借方凭证，以上述科目的差额为依据登记“库存现金”分账户，并按本金及利息合计金额向存款人配款。其会计分录为：

借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整存——存款人户

利息支出——定期储蓄存款利息户

贷：库存现金

4．利息的计算

案例：储户质疑零存整取年利率

储户王先生反映：零存整取年利率是3%，我在2015年2月1日存入2500元，此后每月1日我都存入2500元。2016年2月1日，存满一年后，可银行支付给我的利息只有487.5元，但我已经存了整整30000元，按照年利率3%，利息应该是900元才对！

银行回复：很多客户不了解零存整取利息计算方法，每个月的存款基数都在发生变化，计算方法是 [12×（12+1）÷2] ×每月存款金额×（3%÷12）。王先生每月存入2500元，套入公式计算得出利息为487.5元。王先生的计算方法是整存整取利息计算方法，和零存整取是不一样的。

（1）到期支取

零存整取定期储蓄存款到期支取计算利息时采用月积数法，即将每月存款余额累计得出月积数，到期支取时以月积数乘以相应的月利率。

【推导】

如存款人每月无漏存，设D为每月存入的金额，n为存期，则：

第一个月利息：D×i月

第二个月利息：2D×i月

……

第n个月利息：nD×i月

利息=D×i月+2D×i月+3D×i月+…+nD×i月=（1+2+3+…+n）×D×i月= [n×（n+1）÷2] ×D×i月

（2）提前支取

零存整取定期储蓄存款提前支取，利息应按实际存期计算月积数，并根据支取日挂牌的活期储蓄存款利率计算。

（3）逾期支取

零存整取定期储蓄存款逾期时，分别计算到期利息和过期利息。到期利息按月积数法计算，过期部分按过期实际存期和支取日挂牌活期储蓄利率计算。

（三）整存零取储蓄存款

1．开户

整存零取定期储蓄存款开户时，商业银行受理存款人提交的现金和身份证明和“整存零取定期储蓄存款凭条”，载明存入金额、存期和支取本金的次数。审核无误后，银行制作一式三联“整存零取定期储蓄存单”。第一联作“吸收存款——定期储蓄存款”科目贷方凭证，并凭以登记“库存现金”分户账，第二联加盖业务公章交存款人，支取日作支款依据，第三联卡片账交银行留存。其会计分录为：

借：库存现金

贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存零取——存款人户

2．支取

整存零存定期储蓄存款分期支取时，商业银行应打印“储蓄取款凭条”注明整存零取储蓄存款，交客户签名确认后，以取款凭条作“吸收存款——定期储蓄存款”科目的借方凭证，并凭以登记“库存现金”分户账。其会计分录为：

借：吸收存款——定期储蓄存款——整存零取——存款人户

贷：库存现金

3．结清

整存零取定期储蓄存款结清时，商业银行办理最后一次取款的同时，还应计算利息，制作利息清单和利息所得税传票，销记开销户登记簿。最后，以一联利息清单作“利息支出”科目借方凭证，以取款凭条作“吸收存款——定期储蓄存款”科目借方凭证，以上述三个科目的差额为依据登记“库存现金”分账户，并按本金及利息合计金额向存款人配款。其会计分录为：

借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整存——存款人户

利息支出——定期储蓄存款利息户

贷：库存现金

4．利息的计算

整存整取储蓄存款利息计算参照零存整取储蓄存款的做法。

（四）存本取息储蓄存款

1．开户

存本取息定期储蓄存款开户时，商业银行受理存款人提交的身份证、现金以及“定期存本取息储蓄存款凭条”，约定存期和取息次数。商业银行审核无误和点收现金后，制作一式三联“定期存本取息储蓄存单”，加盖印章后，第一联作“吸收存款——定期储蓄存款”科目贷方凭证，并以此为依据登记“库存现金”分户账，第二联交客户作支取的支款依据，第三联为卡片账。其会计分录为：

借：库存现金

贷：吸收存款——定期储蓄存款——存本取息——存款人户

2．支取利息

存款人按约定时间到银行支取利息时，商业银行受理客户提交的“定期存本取息储蓄取息凭条”，审核无误后，以取息凭条作“利息支出”科目借方凭方，填制一般转账贷方传票作“应交税金”科目贷方传票，并以两个科目的差额为依据登记“库存现金”分账户。其会计分录为：

借：利息支出——定期储蓄存款利息户

贷：库存现金

3．到期支取

存本取息定期储蓄存款到期，存款人支取本金和最后一次利息。商业银行受理客户提交的“定期存本取息储蓄存单”第二联，审核无误后，以其作“吸收存款——定期储蓄存款”科目借方凭证，并编制利息清单作“利息支出”科目借方凭证，以上述科目的差额为依据登记“库存现金”分账户，并按本金及利息合计金额向存款人配款。其会计分录为：

借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整存——存款人户

利息支出——定期储蓄存款利息户

贷：库存现金

4．提前支取

存本取息定期储蓄存款未到期，存款人可提前支取本金，但不能部分提前支取，只能全额提前支取。其手续与前述定期储蓄存款提前支取的操作基本相同，但对于已支付的利息，要编制红字现金付出传票用红字冲回，然后按实际存期和活期储蓄存款利率计算提前支取的利息。其会计分录为：

（1）冲销已支付利息及已代收利息税

借：利息支出——定期储蓄存款利息户（红字）

贷：库存现金（红字）

（2）提前支取

借：吸收存款——定期储蓄存款——存本取息存款人户

利息支出——定期储蓄存款利息户

贷：库存现金

四、定活两便储蓄存款

1．概念

定活两便是一种事先不约定存期，一次性存入，一次性支取的储蓄存款。例如资金有较大额度的节余，但在不久的将来需要随时全额支取使用时，就可以选择“定活两便”的储蓄存款形式。

2．特点

（1）既有活期之便，又有定期之利，利息按实际存期长短计算，存期越长利率越高。

（2）起存金额低，人民币50元即可起存。

（3）支取简单，一次存入，一次支取。

（4）计息规定：存期超过整存整取最低档次且在一年以内的，分别按同档次整存整取利率打六折计息；存期超过一年（含一年）的，一律按一年期整存整取利率打六折计息；存期低于整存整取最低档次的，按活期利率计息。

任务实施

（1）李莉的理财规划：

活期储蓄存款：5000元。

整存零存存款：108000元。

定活两便存款：50000元。

整存整取存款：187000元。

王东存入零存整取储蓄存款，每月存入1000元。

陈可可存入存本取息500000元。

（2）2018年2月18日，李莉存入活期储蓄存款2000元；2018年3月4日，李明支取活期储蓄存款3000元；2018年3月9日，李莉向王东的活期存款户转账1200元。

2018年3月21日，银行为李莉、王东、陈可可支付活期储蓄存款利息，分别为10元、20元、30元。

2018年4月20日，陈可可办理活期储蓄存款销户，已知3月21日终账户余额为30000元，3月31日取出5000元，4月2日存入10000元，请写出销户分录。

本金=30000-5000+10000=35000（元）

利息=（30000×10+25000×2+35000×18）×（0.3%÷365）= 7.99（元）

（3）2018年1月25日李莉提前部分支取40000元本金，剩余部分到期支取，请写出存入、提前部分支取、到期支取环节的会计分录。

①存入

②提前部分支取

利息=40000×0.3%×3=360（元）

③剩余部分到期支取

利息=147000×4%×5=29400（元）

（4）2018年1月25日，王东支取零存整取存款，请写出存入、每月续存、到期支取会计分录。

①每月存入及续存

②支取时

利息=1000× [36×（36+1）÷2] ×（3%÷12）=1665（元）

（5）2018年1月25日，李莉支取整存零取存款，请写出存入、每月支取本金，到期支取本息会计分录。

①存入时

②每月支取本金

③到期支取本息

利息=3000× [36×（36+1）÷2] ×（3%÷12）=4995（元）

（6）陈可可按约每月取息，2018年1月25日，陈可可支取存本取息存款；请写出每月支取利息，到期支取本息会计分录。

每月取息数=500000×4%×3÷36=1666.67（元）

①存入

②每月取息

③到期支取本息

（7）如果陈可可的存本取息存款没有存满三年，而在2016年7月12日提前支取本息，请写出相关会计分录。

①冲销已支付利息及已代收利息税

陈可可提前支取，已提取17期利息：

已付利息：1666.67×17=28333.39（元）

会计分录为：

②提前支取本息

实际存款天数为：533天

利息=500000×533×0.3%÷365=2190.41（元）

（8）2015年10月12日，李莉支取定活两便储蓄存款50000元，请写出存入与支取时的会计分录。

①存入

②支取

期限：260

6个月≤260＜1年

利息取2.3%

利息=50000×260×（2.3%÷365）×60%=491.5（元）

关键概念

1．活期储蓄存款

2．定期储蓄存款

3．定活两便储蓄存款

4．个人通知储蓄存款

5．积数计息法

6．月积数计息法

练习题

一、填空题

1．商业银行对个人储蓄业务实行______、______ 、______ 、______原则。

2．定期储蓄存款按存取形式的不同分为______ 、______ 、______和 ______。

3．个人通知存款按存款人提前通知的期限分可分为______ 、 ______两个品种。

4．活期储蓄存款的利息计算采用______计算法。

5．定期存款计息，在存期内如遇利率调整，按______计息。

6．现金付出业务的操作程序为：______。

7．定活两便储蓄存款存期一年以上，无论存期多长，整个存期一律按支取日整存整取一年期存款利率______计算。

8．整取整取储蓄存款提前部提时，采用______方法处理。

9．逐月存入的零存整取储蓄存款计算时采用______计息。

10．______是一次存入本金，分次支取本金的存款方式，其利息于______计付。

二、选择题

1．活期储蓄存款存入时，应填写（　）。

A．现金缴款单

B．活期储蓄存款凭条

C．存款存单

D．现金支票

2．储户支取全部存款不再续存时，称为（　）。

A．开户

B．销户

C．转户

D．过户

3．一次存入本金，分期支取利息的存款品种是（　）。

A．双整储蓄存款

B．零整储蓄存款

C．整零储蓄存款

B．存本取息储蓄存款

4．某储蓄户开立零整储蓄存款户，每月存入100元，存期一年，该档次存款年利息率为3%，则到期时，该储蓄户可获得利息（　）元。

A．39

B．19.5

C．1.3

D．20.5

5．2006年12月3日李华开立活期储蓄存款户，2008年7月20日销户，则计算利息时，计息期应为（　）。

A．2006.12.03—2008.07.19

B．2008.01.01—2008.07.20

C．2008.06.21—2008.07.19

D．2008.06.21—2008.07.20

6．2007年3月15日，王心存入存本取息储蓄存款50000元，存期三年，该档次存款年利率为5%，约定每季取息一次，则每次取息的金额为（　）元。

A．208.33

B．2500

C．625

D．750

7．李红在2007年3月26日存入整取整取储蓄存款40000元，存期3年，于2008年3月26日提前支取10000元，三年期双整储蓄存款年利率为4%，活期储蓄年利率为1%，利息所得税率5%。其会计分录为：

借：吸收存款——定期储蓄存款（1）

利息支出（2）

贷：吸收存款——定期储蓄存款（3）

其他应付款——应交利息税（4）

库存现金（5）

（3）的数值应为（　）。

A．10000

B．20000

C．30000

D．40000

8．第7题中，（2）的数额应为（　）。

A．400

B．100

C．200

D．80

9．第7题中，（5）的数额为（　）

A．10080

B．40090

C．30080

D．38000

10．储户高原于2008年5月6日存入20000元定活两便储蓄存款，于2008年12月6日支取，则该项存款采用的利率应为（　）。

A．活期存款年利率

B．三个月双整利率×0.6

C．六个月双整利率×0.6

D．一年期双整利率×0.6

三、业务题

恒大银行羊城支行发生业务如下：

1．2018年3月21日，李明销户，将活期存折中1000元全部取出，经银行计息为50元，依法代扣20%利息税，请写出支取时的会计分录。

2．储户王立于2017年2月1日以现金形式存入一年期整存整取储蓄存款10000元，6月29日前提前支取3000元，活期储蓄存款年利率0.3%，存入时一年定期储蓄存款年利率2.52%。请写出存入、提前支取及到期支取时的会计分录。（3月18日一年期定期存款利率上调为2.79%）

3．2018年3月28日，储户陈华一年期零存整取定期储蓄存款到期，该户每月存入200元，中途无漏存，零存整取月利率1.425‰。请写出开户、续存、到期支取时的会计分录。

4．储户张心2018年1月1日存入整存零取储蓄存款24000元，年利率为1.98%，存期一年，约定每三个月取款一次，期满取完本金，请写出存入时、每次支取本金以及期满结清本息的会计分录。

5．李明于2015年2月20日存入三年期存本取息储蓄存款50000元，并约定每月取息，三年存本取息年利率为3%。

（1）若李明三年后到期取款，请写出存入、取息、到期销户的分录。

（2）若李明2015年7月1日办理提前支取，假如客户每月均到网点办理取息，请写出7月1日提前支取的分录，活期年利率0.3%。

6．高原于2018年2月1日存入定活两便储蓄存款30000元，于2018年12月3日支取，请写出存入及支取时的会计分录。各档次双整定期储蓄存款年利率如下：3个月为2%, 6个月为2.3%,1年为2.52%。