前言

近年来，国内各行各业陆续出现因企业内部控制不到位导致损失的案例，表明企业存在的缺乏风险意识、缺乏决策监督、缺乏管理控制等系列问题会给企业造成巨大损失，而这也是国内企业监管机构下决心完善内部控制、建立完善风险防范内部控制体系的重要原因。北京市国有企业自2012年开始相继开展内部控制体系建设工作，并经过内部控制体系建立与试运行。2019年12月，国务院国资委印发文件强调各中央企业要以“强内部控制、防风险、促合规”为目标，进一步整合优化内部控制、风险和合规管理相关制度，构建相互融合、协同高效的内部控制监管制度体系。2022年3月，财政部、证监会联合发布《关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》，要求上市公司充分认识加强财务报告内部控制的重要意义、提升上市公司财务报告内部控制有效性的重点领域、明确责任，加强组织实施。2023年3月，国资委发布《关于做好2023年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》，要求中央企业开展2023年内部控制体系建设与监督工作。由此可见，北京市国有企业内部控制体系的建设及优化受到国资委等监管部门的高度重视。基于此，本书依据由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部门于2010年颁布的《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》以及《企业内部控制基本规范》构建的中国企业内部控制规范体系，探究北京市国有企业内部控制体系建设应该包含的内容和优化的路径。进一步，以A集团和B公司为例，研究企业内部控制体系建设和优化的具体步骤，以期为北京市国有企业内部控制体系建设与优化提供可靠的案例支撑。

本专著属于北京市社会科学基金决策咨询项目“北京市国有企业内部控制体系建设及优化研究”（项目批准号：20JCC091）的阶段性成果，由北京现代产业新区发展研究基地建设专项资金资助。本书在撰写的过程中，得到了北京石油化工学院经济管理学院领导和同事的关心与指导，他们提出了许多宝贵意见，在此表示感谢。鉴于笔者学识水平有限，书中难免有疏漏和不妥之处，欢迎学者批评指正。

著者

2023年3月