四、小型电商（网店）如何建账报税
公司无论大小都需要建账报税，开网店是否也需要建账报税呢？答案是肯定的！
在《中华人民共和国电子商务法》（以下简称《电商法》）出台实施前，网店尤其是个人网店一直处于纳税的模糊地带。早些年，马云曾对外界表示：“淘宝上的网店们要时刻做好征税准备，现在国家还没开始收税，不代表以后不收税，尽管目前没有收税，网商也要把税款放在一边，不纳税只是一个奖励、红利。”
2019年1月1日，《电商法》正式开始实施，马云的预言变成了现实。
《电商法》第十一条规定：“电子商务经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。
“依照前条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者在首次纳税义务发生后，应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定申请办理税务登记，并如实申报纳税。”
《电商法》第二十八条第二款规定：“电子商务平台经营者应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定，向税务部门报送平台内经营者的身份信息和与纳税有关的信息，并应当提示依照本法第十条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者依照本法第十一条第二款的规定办理税务登记。”
《电商法》对网店的征税从法律层面上进行了界定。电商经营者不依法进行纳税申报、不依法纳税，将会面临法律的惩处。
《电商法》第八十条规定：“电子商务平台经营者有下列行为之一的，由有关主管部门责令限期改正；逾期不改正的，处二万元以上十万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，并处十万元以上五十万元以下的罚款……（二）不按照本法第二十八条规定向市场监督管理部门、税务部门报送有关信息的……”
《电商法》实施后，网店只要超过免税额度，就要计算税费。起初，网店卖家并未当回事，也不想承担“凭空”增加的税费，很少有网店主动进行纳税申报的。
但从2020年开始，税务机关就开始对网店进行了针对性的税务稽查，很多网店都被查处，要依法补缴税款。武汉一家天猫店就自称已经被税务机关稽查，被要求提交了近3年的支付宝收入数据，经核算后需要补缴税款和滞纳金共计800万元。
网店交税既然无可避免，就要去积极面对。电商的范围很广，可分为三大模式。
第一，B2B模式，即企业对企业（business-to-business，B2B），如阿里巴巴、慧聪网等。
第二，B2C模式，即企业对消费者（business-to-consumer，B2C），如天猫商城、京东商城、当当网、唯品会、网易严选等，也包括天猫、京东、当当网上的大量第三方卖家（店中店、企业店）。
第三，C2C模式，即消费者对消费者（consumer-to-consumer，C2C），如淘宝网、拼多多、抖音、快手等平台上的一些个人卖家。
一些大中型的电商企业，如京东、天猫、阿里巴巴、当当等，无疑是要以正规的企业纳税人身份（通常为一般纳税人）进行记账和纳税申报。
而依附于上述电商平台或网络平台的小电商（网店）又当如何进行记账和纳税申报呢？具体要分两种情况。
1．企业卖家（店）
企业卖家（店）即卖家注册了公司，以公司名义经营网店。此类卖家同其他公司一样，需要建账报税。
以天猫店为例，新开办的企业店基本建账流程如下。
第一，办理好营业执照，开具银行基本户。
第二，上传证照，入驻天猫网。
第三，预计销售规模，选择小规模纳税人或一般纳税人。
第四，购领金税盘（开具发票专用）。
第五，选择记账软件。
第六，开通财务后台“账房”。
第七，开通企业支付宝。
如果企业已具备一定的规模，则只需开通财务后台和企业支付宝即可。
至于纳税申报，只要是新开的企业线上店铺，在办理营业执照的同时，税务局就已经做了税务登记。
网店的税务政策也和实体店铺的税务政策一样，如公司连续12个月的销售额合计不超过500万元，就是小规模纳税人。
2．个人卖家（店）
个人卖家，即在线上从事商业经营活动的个人或家庭，并未注册公司，只是办理了个体工商户的营业执照。
为了规范经营，个人卖家也要记账和报税。记账要按统一的账本和会计分录做，报税是在办理税务登记之后税务局约定的期限（月／季报）申报对应的税种（增值、附加、个税薪金、个体户经营所得、印花等），无收入也要做零申报。不按时记账，后期可以补，但是不报税，就会造成逾期，会产生税务异常和罚款，影响征信。
个体工商户有两种征税方式，一种是查账征收；另一种是核定征收，个体户不能提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定交税。
个人卖家涉及的主要税有以下几种。
（1）个人所得税。以淘宝店为例，商家收入通常会打入个人支付宝账户，收入达到一定标准，就需要自行申报个人所得税，可在国家税务总局主办的“个人所得税”App上进行申报。
（2）增值税。增值税即对商品交易过程中的增值额进行征收的税种。按照相关规定：增值税小规模纳税人认定标准为年应征增值税销售额在500万元及以下，小规模纳税人增值税征收率一般为3%。
（3）附加税。这个税种一般税额不大。